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抓机遇 快转型 拓展土增清算“预审”新业务


发布日期:2017-11-21 来源:本站 作者:本站

   《涉税专业服务监管办法(试行)》出台以后,每一家税务师事务所都面临着重新定位、抓住机遇、尽快转型升级的问题。大连易孚税务师事务所在为房地产企业提供土增税清算服务时,总结梳理了房地产企业土地增值税清算存在的税收风险问题,拓展了房地产企业土地增值税清算前的“预审”新业务,通过认真、细致的清算“预审”,清算中的难题得到了及时解决,有效地控制了企业的税收风险,最大限度保证清算工作的顺利进行。

     一、“预审”工作步骤

    大连易孚税务师事务所在为房地产企业提供土地增值税清算服务过程中,总结出一套工作步骤,通过数据分析,及时发现税收风险点,及时与企业及税务机关沟通并尽快解决,将税务风险控制在了可控范围之内。

  (一)及早发现并解决风险问题

   在为房地产企业提供土地增值税清算服务过程中,首先提取房地产企业成本数据,与大连易孚税务师事务所已储备的大数据资源(房地产企业数据库)进行同地区、同行业、同类别成本项目逐项数据比对分析,重点对前期工程费、建筑安装费、基础设施费及公共配套设施费等四项成本数据的明细成本项目进行比对,从中发现存在的税收风险问题,如:在给企业做预审时,发现企业建筑安装费比同区同行业高近6000元,通过大数据的集中对比分析,发现问题主要集中在主体工程、防水工程、门窗及电梯设备等几项成本中,并集中对这几项成本项目发生额较高的原因通过合同、凭证等进行分析;在发现问题的基础上,提出解决问题的方法,和企业及税务机关沟通后,就相关问题达成一致意见后,按调整后的数据重新进行计算分析。

    (二)重大事项预测及税收筹划

    在发现重大事项问题,并预测给后期清算工作带来重大影响的事项,大连易孚税务师事务所会就专项问题形成报告,并和有关税务专家及税务机关提前沟通和专项探讨。在做预审报告期间,事务所也能就企业存在的其他税务可筹划的部分,根据税法规定,做出详细的税收筹划建议和方案,以使整个项目税收更加明晰。

通过以上步骤,房地产企业对预审报告的满意度达到95%以上,为后期土地增值税清算工作做好铺垫,提前解决企业清算时的各种疑难杂症,如土地成本分摊问题、地下物业处理问题、利息处理、装修成本处理、清算组合和清算时点问题、项目分和账务处理和尾盘处理等问题。

二、“预审”工作效果

   (一)节省清算时间。有效解决清算时间过长,遇特殊事项则无法再继续出具报告的情形。在事务所给企业做此项工作时,地产企业普遍反映,不做“预审”工作之前,企业具体清算时,一遇问题,则解决时间过长,有时达半年、一年之久,仍不能完整出具报告,造成清算工作无法往下进行。

   (二)提高质量效率。在清算前做详细的预审工作,能有效提高清算时的工作质量和工作效率,减少清算出错的概率,提高准确性;将所有问题在“预审”中解决,能最终加快清算工作的顺利进行。

  (三)及时沟通解决。在预审工作中,遇有特殊疑难的问题,会形成专项报告提交税务部门解决;待问题全部解决完毕后,形成最终预审报告。

涉及到具体项目时,“预审”工作在项目开始之初介入,即进入时间越早,效果越明显,可使地产企业的项目由始至终,保持较好的税负状态,在这种随时调整和控制的情形下,企业能对项目的税负有更清楚的了解,也使最终出具的土地增值税清算报告更为明了、清晰。同时,也减轻了税务工作的负担。

                     

 

大连市注册税务师协会

2017年11月21日



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